Comparación de los principales incentivos fiscales

Domingo, 12 de Febrero de 2017 - Actualizado a las 06:07h

amortización

LIMITACIÓN A LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS

REDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

DEDUCCIONES DE LA CUOTA

Inmovilizado intangible (salvo fondo de comercio)

Fondo de comercio

Gastos por relaciones públicas

Gastos por la utilización de elementos de transporte

Exención por reinversión de beneficios extraordinarios

Patent box

Reserva de capitalización

Reserva especial para nivelación de beneficios

Reserva especial para inversiones (Navarra)

Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs)

Deducción por inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias (Navarra)

Deducción por I+D e innovación tecnológica

Deducción por la participación en proyectos de I+D+i

Deducción por gastos de publicidad en actividades de patrocinio

Deducción por inversiones en instalaciones de energías renovables y movilidad eléctrica

Deducción por creación de empleo

navarra

Vida útil o límite máximo 10% anual.

Límite 10% anual

Deducibles al 50% con el límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios (INCN)

Regla general: deducibles al 50% con límites máximos

Exención de la renta obtenida siempre que se reinvierta en estos elementos o en valores (en este último caso, exención del 50%)

Reducción del 70%

No se contempla

No se contempla

Reducción del 45% del beneficio contable que se destine a dotar una reserva indisponible (mínimo: 50.000), con el límite del 40% de la base imponible.

Compensación de BINs de los 15 años anteriores con el límite del 70% de la BI. En todo caso se puede compensar 1 millón

10% en inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias (salvo terrenos), siempre que: el importe de la inversión no sea inferior a 6.000 euros.

I+D: 40% de los gastos del ejercicio + 10% adicional para gastos de investigadores cualificados y proyectos contratados con Universidades

Innovación: 15% de los gastos del ejercicio

Posibilidad de que se aplique la deducción I+D+i quien financia el proyecto (con el límite del 1,2 sobre las cantidades desembolsadas)

Del 30% al 40% de las cantidades satisfechas, del valor de los bienes entregados o del coste de los servicios prestados

15% de las inversiones realizadas para uso térmico y generación de electricidad. 15% de las inversiones en determinados vehículos eléctricos nuevos.

5.000 euros por cada persona-año de incremento del promedio de la plantilla con contrato indefinido y salario superior a SMI*1,7, con el límite del incremento del promedio de la plantilla total.

estado

Vida útil o límite máximo 10% anual.

Límite 5% anual

Deducibles con el límite del 1% del INCN

No se contempla

No se contempla

Reducción del 60%

Reducción del 10% del incremento de los fondos propios, que se debe destinar a dotar una reserva que es indisponible durante 5 años

Se contempla sólo para entidades reducida dimensión

No se contempla

Compensación de BINs de años anteriores con el límite del 70% de la BI- (Entre el 50% y el 60% para empresas con cifras de facturación superior). En todo caso se puede compensar 1 millón

No se contempla

I+D: 25% de los gastos del ejercicio + 42% del exceso de gastos respecto a la media de los 2 años anteriores + 17% adicional para gastos de investigadores cualificados y proyectos contratados con Universidades

Innovación: 12% de los gastos del ejercicio

No se contempla

No se contempla

No se contempla

3.000 euros por el primer trabajador menor de 30 años contratado a través de un contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores.