La Audiencia Provincial de Madrid acaba de confirmar una condena de 23 meses y 15 días de prisión contra el que fuera entre 2005 y 2009 consejero delegado de Viálogos, Enrique de Mulder, es decir el jefe de la consultoría filial de Caja Navarra que prestaba asesoramiento financiero, por la comisión de tres delitos contra la Hacienda Pública. El fraude consiste en que cobró 1,1 millones en tres años (de 2007 a 2009), él declaró 267.720 euros y para ocultarlo tramó sociedades interpuestas. 

La Sección 23 de la Audiencia de Madrid desestima el recurso del condenado a una sentencia del Juzgado de lo Penal 3 de Alcalá de Henares e impone al mismo una multa de 469.296 euros y una indemnización de 536.338 euros, es decir más de un millón de euros tendrá que pagar entre multa e indemnización. La asociación Kontuz denunció en su día que en toda su etapa en Viálogos De Mulder había cobrado 2,7 millones. Para que se le impusiera dicha pena se benefició de la atenuante muy cualificada de dilaciones indebidas, debido al tiempo que ha tardado en juzgarse la causa. El tribunal da por probado que el acusado creó una trama de sociedades interpuestas que le sirvió para declarar muchos menos ingresos del dineral que cobraba. 

El fraude consiste en que cobró 1,1 millones en tres años (de 2007 a 2009), él declaró 267.720 euros y para ocultarlo tramó sociedades interpuestas

La sentencia expone que el acusado, guiado por el propósito de procurarse un ahorro fiscal ilícito y con la finalidad de eludir sus obligaciones para con la Hacienda Pública y a sabiendas de su inexactitud, presentó declaración de la renta (tributación individual) correspondiente a los años 2007, 2008 y 2009 en las cuales no declaró percibir retribución alguna por el ejercicio de sus funciones en la sociedad Viálogos Capital Humano. De Mulder ejerció como miembro del Consejo de Administración y consejero delegado hasta el 27 de abril de 2009, fecha en la que se disolvió la sociedad, quedando extinguida el 25 de enero de 2011.

Lo que declaró y lo que percibió

La Audiencia recuerda que el acusado declaró haber percibido las siguientes cantidades: 84.000 euros en 2007, 123.720 euros en 2008 y 60.000 euros en 2009. Sin embargo, lo que realmente abonó la sociedad Viálogos al procesado, sin que procediera a declararlas, fueron: 550.000 euros en 2007, 580.879 euros en 2008 y 515.000 euros en 2009. La resolución prosigue que “con el fin de reducir de manera improcedente la tributación por las citadas rentas, el acusado creó un entramado societario, para el cobro de las rentas procedentes de Viálogos, de tal manera que estableció dos sociedades interpuestas de carácter personal entre la entidad pagadora y el propio acusado, dirigidas de hecho y de manera efectiva por este, a través de las cuales se desviaron las rentas generadas por el acusado y que le permitió ocultar los ingresos recibidos como retribución de carácter personalísimo por el acusado.

Las sociedades interpuestas eran Norman Asesores –con sede en Gorráiz y cuya administradora única era la esposa de De Mulder, Bárbara Rougvie– y Multiservices Consultoría, radicada en Majadahonda (Madrid) y cuyo domicilio fiscal era el mismo que el JAB Profesionales Asociados, que prestaba a Norman Asesores diversos servicios de asesoría contable, fiscal y laboral.

Así, una vez creado el entramado societario, el acusado, en lugar de tributar al tipo marginal del IRPF, atendiendo a la elevada cuantía de sus ingresos de Viálogos, tributó a través de las sociedades interpuestos al tipo del Impuesto de Sociedades más bajo que el del IRPF y por cuantías inferiores. Viálogos y Norman Asesores habían firmado un contrato en junio de 2005 por el que la filial de Caja Navarra se comprometía a abonar en exclusiva y por medio del acusado las cantidades siguientes: 550.000 más IVA en el año 2007, 580.879 más 92.940 de IVA en 2008 y 515.000 más 82.400 euros de IVA en 2009.

La Audiencia, como ya hizo el Juzgado de lo Penal, cuyo criterio hace suyo, significa que “la sociedad Norman Asesores no disponía de los medios materiales ni personales necesarios para la prestación de servicios a Viálogos, cuyos servicios se realizaban en exclusiva por el acusado en su condición de consejero delegado. Los únicos gastos de personal en los que incurría Norman Asesores era el abono de rendimiento de trabajo de la mujer de De Mulder, que cobró 46.800 euros tanto en 2007 como en 2008 y 23.400 euros en 2009, repartiendo de esta manera la renta realmente obtenida por el acusado entre su cónyuge y ocultando nuevamente la renta obtenida por el acusado, ya que su mujer no participó en modo alguno en la prestación de servicios a Viálogos.

Lo que pagaba Norman

Norman Asesores abonó a la sociedad Multiservices Consultoría las siguientes cantidades: 132.000 euros (más 21.120 de IVA) en 2007, 187.000 (más 29.920 de IVA) en 2008 y 44.000 (más 7.040 de IVA) en 2009. Multiservices tampoco contaba con los medios materiales y humanos para desempeñar su labor y eran el principal gasto de Norman y a su vez solo declaró obtener los ingresos provenientes de la misma. Desde Multiservices también se le abonaba al acusado dinero: fueron importes de 84.000 euros en 2007, 114.000 euros en 2008 y 60.000 euros en 2009. Así, el acusado defraudó a la Agencia Tributaria según la liquidación efectuada hasta 160.091 euros en 2007, otros 159.341 euros en 2008 y 216.906 euros en 2009.

Favores al acusado

La Sala entiende que hay pruebas más que suficientes para condenar al acusado y por tanto desestimar el recurso que presentó a la primera sentencia. El tribunal recuerda que el juzgado de lo Penal ya destacó por ejemplo en el caso de Multiservices Consultoría que el responsable de dicha sociedad reconoció que esta “se había constituido para hacerle un favor al acusado, simplemente facilitando su domicilio social y adquiriendo participaciones a sabiendas de que luego iban a ser transferidas al procesado”.

Tras el análisis de la prueba, se concluye “sin género de dudas” que el acusado ideó dicho entramado societario para rebajar su tributación de modo improcedente por el cobro de las rentas de Viálogos Capital Humano. “De esa manera estableció dos sociedades interpuestas de carácter personal, entre Viálogos y el propio acusado, dirigidas de hecho y de manera efectiva por este a través de las cuales se desviaron las rentas generadas por el acusado y que le permitió ocultar los ingresos recibidos. Las sociedades interpuestas, Norman y Multiservices, eran sociedades interpuestas al servicio de la defraudación al erario público”.